20 мая 2026

Интернет-конференция «Получение налоговых вычетов в упрощенном порядке»

Информация

Как физическому лицу (ФЛ) получить социальные налоговые вычеты (СНВ) в упрощенном порядке?

1. По расходам, понесенным с 01.01.2024, СНВ могут предоставляться ФЛ в проактивном режиме посредством взаимодействия через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ).

2. Источником данных, подтверждающих право на СНВ, является информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе сведения о фактических расходах на оказанные услуги или уплату взносов (Сведения), представленные в налоговые органы соответствующими организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП):

- страховыми организациями,

- негосударственными пенсионными фондами,

- образовательными организациями и ИП,

- медицинскими организациями и ИП,

- физкультурно-спортивными организациями и ИП.

3. При наличии у организаций и ИП технической возможности Сведения в электронной форме должны быть переданы в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи в течение 30 календарных дней с даты получения письменного заявления ФЛ.

4. Информация о полученных Сведениях размещается в ЛК ФЛ в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления Сведений в электронной форме в налоговый орган.

Информация находится в подразделе «Сведения по социальным вычетам» раздела «Вычеты» ЛК ФЛ.

5. В случае наличия права у ФЛ на получение СНВ налоговый орган формирует и размещает в ЛК ФЛ предзаполненное заявление о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (форма по КНД 1150130) для его подписания налогоплательщиком в следующие сроки:

- не позднее 20 марта в отношении Сведений, представленных до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления Сведений, в отношении Сведений, представленных после 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заявление находится в подразделе «Вычеты в упрощенном порядке» раздела «Вычеты» ЛК ФЛ.

Также уведомление о сформированном предзаполненном заявлении поступает в раздел «Сообщения».

6. До появления предзаполненного заявления в ЛК ФЛ не требуется осуществлять каких-либо действий.

Какие налоговые вычеты и с какого периода можно получить в упрощенном порядке?

В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

а) c 21.05.2021 по расходам, понесенным с 01.01.2020,

- инвестиционные налоговые вычеты,

- имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке;

б) c 01.01.2022 по расходам, понесенным с 01.01.2021,

- неиспользованный остаток имущественного налогового вычета в сумме расходов на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, а также по уплате процентов (в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 01.01.2020).

в) c 01.01.2025 по расходам, понесенным с 01.01.2024,

социальные налоговые вычеты

- на оплату обучения,

- на оплату медицинских услуг,

- на оплату физкультурно-оздоровительных услуг,

- на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни,

- на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

г) c 01.01.2025 по расходам, понесенным с 01.01.2024, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан

- в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом;

- по операциям на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых начиная с 01.01.2024

д) c 01.01.2026 по расходам, понесенным с 01.01.2025, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан

- в сумме пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом.

Возможно ли получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов в упрощенном порядке?

Получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения в упрощенном порядке не предусмотрено.

Какие условия получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке?

Претендовать на получение имущественного и инвестиционного налоговых вычетов в упрощенном порядке возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

- налогоплательщики заключили договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (ИИС), договор на приобретение недвижимого имущества (жилья, земельного участка) с налоговыми агентами (банками, брокерами (профессиональными участниками рынка ценных бумаг)), которые присоединились к информационному обмену с налоговыми органами;

- в отношении данных налогоплательщиков участниками информационного обмена представлены сведения для получения налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Для получения информации о возможности предоставления сведений в налоговый орган необходимо обратиться непосредственно к налоговому агенту (банку, брокеру).

Необходимо ли представлять документы для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке?

Представление документов для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке не требуется.

Сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения будут представлены в налоговые органы напрямую соответствующими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в соответствующей сфере, и информация о поступивших расходах будет размещаться налоговым органом в «Личном кабинете налогоплательщика».

Нужно ли будет заполнять налоговую декларацию для получения налоговых вычетов упрощенном порядке?

Нет, не нужно. Подписанное налогоплательщиком заявление о получении налогового вычета в упрощенном порядке в «Личном кабинете налогоплательщика» для физического лица заменяет налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, которая представлялась налогоплательщиком для получения налоговых вычетов.

Нужно ли указывать информацию о ранее заявленном в упрощенном порядке инвестиционном налоговом вычете в упрощенном порядке (доходе и налоге к возврату) при заполнении декларации 3-НДФЛ, представляемой за этот же налоговый период для получения социального налогового вычета?

В налоговой декларации формы 3-НДФЛ (начиная с периода 2021 года) при получении инвестиционного налогового вычета в упрощенном порядке налогоплательщику для заявления социального налогового вычета необходимо в соответствующем приложении декларации (в данном случае: Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации») заполнить строку, в которой содержится информация о предоставленном инвестиционном налоговом вычете в упрощенном порядке.

В какие сроки налогоплательщик может получить возврат налога?

За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на налоговый вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения), срок проведения проверки права на налоговый вычет сокращен в 3 раза (1 месяц вместо 3).

Также, при необходимости, налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Назад к списку